Interessant of niet voor jouw onderneming?
Regelmatig zien wij dat startende ondernemers gebruik willen maken van de kleineondernemersregeling (KOR).
Logisch, want geen btw berekenen en geen btw-aangifte doen klinkt natuurlijk fijn! Toch merken we dat er vaak een verkeerd beeld bestaat van de KOR. Het betekent namelijk lang niet altijd dat je voordeliger uit bent of dat je geen boekhouding meer hoeft bij te houden.
Overweeg je om je aan te melden voor de KOR? Kijk dan eerst goed naar jouw klanten, kosten, investeringen en plannen voor de toekomst!
Wat is de KOR?
De KOR is een vrijstelling voor de btw. Je kunt hiervoor kiezen als je onderneming in Nederland gevestigd is en je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar bedraagt. Hierbij wordt gekeken naar je omzet in het jaar waarin je je aanmeldt én het kalenderjaar daarvoor.
Als je gebruik maakt van de KOR:
- bereken je geen btw aan je klanten
- doe je in principe geen btw-aangifte
- kun je de btw over zakelijke kosten en investeringen niet terugvragen
Geen btw rekenen aan je klanten
Een veel gehoord argument voor deelname aan de KOR is dat je geen btw hoeft te rekenen en daardoor goedkoper bent dan een concurrent.
Dat kan een voordeel zijn als je vooral aan particulieren verkoopt. Zij kunnen de btw niet terugvragen. Zonder btw kun je een lagere prijs rekenen. Óf dezelfde prijs blijven vragen en zelf dus meer marge overhouden…
Werk je voornamelijk voor ondernemers die de btw kunnen terugvragen? Dan maakt het weinig verschil, omdat de betaalde btw kan worden teruggevraagd.
Bedenk dus eerst goed: wie zijn jouw klanten?
Geen btw terugvragen over kosten en investeringen
Wat vaak vergeten wordt: als je deelneemt aan de KOR, kun je ook geen btw over je aankopen terugvragen.
Maak je veel zakelijke kosten of ben je van plan om te investeren in bijvoorbeeld een laptop, apparatuur, voorraad of de inrichting van een werkruimte? Dan kan deelname aan de KOR juist minder gunstig voor je uitpakken.
Kijk daarom niet alleen naar de btw die je niet aan klanten hoeft te berekenen, maar ook naar de btw die je zelf niet meer kunt terugvragen.
Moet je nog een boekhouding bijhouden?
Ja!
De KOR zorgt ervoor dat je btw-administratie vervalt, maar de bewaarplicht die je hebt als ondernemer blijft gewoon bestaan. Je moet je facturen en bonnen bewaren en je inkomsten en uitgaven bijhouden.
Dat is bijvoorbeeld nodig omdat je:
- aangifte inkomstenbelasting moet blijven doen
- in de gaten moet houden of je de omzetgrens van €20.000 passeert
- moet voldoen aan de wettelijke bewaarplicht
“Dan hoef ik geen boekhouding meer te voeren” is dus echt geen goede reden om voor de KOR te kiezen.
Wat als je over de omzetgrens gaat?
Komt je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000 uit? Dan vervalt de KOR direct. Over de factuur waarmee je de omzetgrens passeert, moet je al btw rekenen.
Deze overstap kan gevolgen hebben voor je prijzen, marges en afspraken met klanten.
Houd je omzet dus het hele jaar goed in de gaten. Wacht niet tot december om te ontdekken dat je onverwacht over de grens bent gegaan…. want dan zul je alsnog btw af moeten dragen terwijl je die niet bovenop je prijzen hebt gezet. En helaas: je mag in zo’n geval niet met terugwerkende kracht de btw op je kosten terugvragen.
Wanneer kan de KOR interessant zijn?
De KOR kan bijvoorbeeld interessant zijn als je:
- een beperkte omzet verwacht die ruim onder de € 20.000 blijft
- voornamelijk aan particulieren of ondernemers met vrijgestelde prestaties verkoopt
- weinig zakelijke kosten maakt
- de komende tijd geen grote investeringen verwacht
- niet van plan bent om op korte termijn sterk te groeien
Wanneer is de KOR meestal minder interessant?
De regeling kan minder gunstig zijn als je:
- vooral voor btw-plichtige ondernemers werkt
- relatief veel zakelijke kosten maakt
- binnenkort grote investeringen wilt doen
- verwacht snel boven de omzetgrens uit te komen
- prijzen hebt afgesproken waarbij je niet gemakkelijk later btw kunt toevoegen
Ben je net gestart? Kijk dan niet alleen naar je omzet van dit moment. Neem ook mee welke plannen je voor het komende jaar hebt. Misschien blijf je nu nog onder de grens, maar verwacht je door nieuwe klanten of een groter aanbod snel te groeien.
Soms zien we richting het einde van het jaar zelfs de vraag voorbijkomen op de socials of een ondernemer opdrachten beter kan uitstellen om onder de grens te blijven. Maar wil je écht ondernemen en groeien? Laat je bedrijf dan niet klein houden door de omzetgrens van de KOR. Kijk liever vooraf wat een overschrijding betekent en pas je prijzen en administratie tijdig aan.
Wel of niet kiezen voor de KOR?
Of de KOR interessant is, hangt dus helemaal af van jouw situatie. Alleen kijken naar de omzetgrens is niet voldoende.
Stel jezelf in ieder geval deze vragen:
- Verkoop ik vooral aan particulieren of aan ondernemers?
- Hoeveel zakelijke kosten maak ik?
- Verwacht ik binnenkort investeringen te doen?
- Hoe dicht zit mijn verwachte omzet bij de grens van €20.000?
- Wil en verwacht ik de komende tijd te groeien?
- Kan ik mijn prijzen gemakkelijk aanpassen als ik uit de KOR ga?
Maak daarna een berekening van beide situaties: mét en zonder KOR. Zo zie je wat de regeling je werkelijk oplevert of kost. Of verstandiger nog: kijk hier met je boekhouder naar!
Start je als ondernemer en overweeg je gebruik te maken van de KOR? Laat je dan vooraf goed informeren. Een boekhouder kan met je meekijken en de voor- en nadelen voor jouw situatie op een rij zetten.
Wil je eens sparren over wat in jouw situatie verstandig is?